注册会计师审计与认证:审计过程-审计业务条款的设置

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例子问题

问题3:质量控制、业务验收、计划和内部控制

审核员必须与前任审核员沟通

可能的答案:

口头

既不是a也不是b

不是a就是b

正确答案:

不是a就是b

解释

与前任审计员沟通的项目包括与管理层的任何分歧。本通信的目的是披露任何规避GAAP应用的尝试。

问题8:质量控制、业务验收、计划和内部控制

订婚信中特别提到

可能的答案:

SEC的责任

PCAOB的责任

审计师的责任

美国注册会计师协会的责任

正确答案:

审计师的责任

解释

审核员与前任审核员的沟通可以是口头的,也可以是书面的。然而,首选的标准已经写好了。

问题1:制定审计业务条款的审计过程

与前任审核员的沟通应包括:

可能的答案:

对管理绩效的评估

前人对审计师变更的意见一致

有关适当收费的资料

与管理层在会计或审计方面有分歧

正确答案:

与管理层在会计或审计方面有分歧

解释

在制定审计计划时,审计业务伙伴应确定审计的范围。管理层不参与决定审计员可能给出的意见。

问题2:制定审计业务条款的审计过程

至少,与客户的理解应该包括:

可能的答案:

审计业务的目标和限制,以及管理层和审计员的责任

审计师关于财务报表是否不存在重大错报的意见

重大错报风险的评估水平

审核员计划执行的具体审核程序

正确答案:

审计业务的目标和限制,以及管理层和审计员的责任

解释

至少,与客户的理解应该包括审计业务的目标和限制,以及管理层和审计师的责任。

问题1:制定审计业务条款的审计过程

审计师的业务委托书极有可能包括以下声明:

可能的答案:

可能修改审计师对舞弊风险的初步评估的重大事项

管理层向审核员提供某些书面陈述的责任

减少审计师对风险的评估的内部控制活动

审核员可以修改关于重要性的初步判断的条件

正确答案:

管理层向审核员提供某些书面陈述的责任

解释

审核员被要求与客户建立一种理解,这种理解应以约定书的形式记录下来。该谅解应包括管理层的责任,其中包括在审计业务结束时向审计师提供一份委托书。

第162题:注册会计师审计与认证(澳币)

下面的例子中,哪些需要一个“其他事项”段落?

可能的答案:

特殊目的的框架

会计原则的重大合理变更

持续经营问题

参考所需的补充信息

正确答案:

参考所需的补充信息

解释

如果有一条信息对理解财务报表至关重要,审计师将通过“其他事项”一段指出。

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