CPA审计与鉴证(AUD):质量控制,审计业务验收,计划和内部控制

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例子问题

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例子问题1:审计过程文件

审计师在以下方面记录业务条款:

可能的答案:

审计员策划函

管理层代表函

聘书

安慰信

正确答案:

聘书

解释

审计业务函概述了审计业务的条款,包括管理层的预期职责和审计师的职责。

例子问题1:审计过程文件

一份完善的聘书应包括:

可能的答案:

管理职责

讨论审计的固有局限性

以上所有

审计师的职责

正确答案:

以上所有

解释

一份结构合理的审计业务约定书应讨论审计人员的职责、管理层以及审计业务的风险和限制。

例子问题3:审计过程文件

预计划审计文件包括

可能的答案:

整体审计策略

实质性检验结果

确认信

内部控制评估

正确答案:

整体审计策略

解释

计划前审核文件将讨论总体审核策略。计划审计应包括内部控制评估,但不在计划前阶段。确认函和实质性测试是审计过程的一部分。

问题4:审计过程文件

审计主管审查了工作人员所做的工作,以确定审计工作是否充分进行。主管主要通过回顾以下哪一项来完成这一工作?

可能的答案:

财务报表

工作底稿

检查清单

分析方法

正确答案:

工作底稿

解释

审计文件或工作底稿包括执行的审计程序、获得的证据和得出的结论的主要记录。审查工作底稿可以使主管了解所进行的工作和所获得的证据,并评价是否充分地进行了审计。

例5:审计过程文件

审计结束后,下列哪个实体拥有审计工作底稿的所有权?

可能的答案:

客户的审计委员会

客户的股东

执行审计的注册会计师事务所

客户端

正确答案:

执行审计的注册会计师事务所

解释

执行审计的会计师事务所拥有审计工作底稿的所有权。这些工作底稿为审计意见提供支持,并包含详细说明所执行审计工作的信息。

例子问题6:审计过程文件

______是专门针对某一组件的财务信息的审计业务进行工作的人员,这些财务信息将被用作集团审计的审计证据。

可能的答案:

第三方审计

组件审计

外部审计师

独立审计师

正确答案:

组件审计

解释

组成部分审核员正确地执行较大集团审计的组成部分的审计程序。

例子问题1:审计过程为审计业务设置条款

审核员必须与前任审核员保持沟通

可能的答案:

既不是a也不是b

要么a要么b

口头

正确答案:

要么a要么b

解释

在与前任审计师沟通的项目中,包括与管理层的任何分歧。本通讯的目的是披露任何企图规避GAAP的应用。

例子问题2:审计过程为审计业务设置条款

聘书中特别提到

可能的答案:

证监会的责任

美国注册会计师协会的责任

审计师的责任

PCAOB的责任

正确答案:

审计师的责任

解释

审核员与前任审核员的沟通可以是口头或书面形式。然而,首选的标准是编写的。

例子问题3:审计过程为审计业务设置条款

与前任审核员的沟通应包括:

可能的答案:

有关适当费用的信息

对管理绩效的评估

前任们同意更换审计师

与管理层有关会计或审计问题的分歧

正确答案:

与管理层有关会计或审计问题的分歧

解释

在制定审计计划时,审计业务合伙人应确定审计的范围。管理层不参与决定审计师可能给出的意见。

问题4:审计过程为审计业务设置条款

至少,与客户的谅解应包括:

可能的答案:

审核员计划执行的具体审核程序

审计业务的目标和限制,以及管理层和审计师的责任

审计师对财务报表是否不存在重大错报的意见

经评估的重大错报风险水平

正确答案:

审计业务的目标和限制,以及管理层和审计师的责任

解释

至少,与客户的谅解应包括审计业务的目标和限制,以及管理层和审计师的责任。

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