注册会计师审计和认证(AUD):审计过程-文件
学习CPA审计与认证的概念、例题和解释(AUD)
例子问题
例子问题1:审计过程文件
审计师在以下方面记录业务条款:
可能的答案:
聘书
审计员策划函
安慰信
管理层代表函
正确答案:
聘书
解释：
审计业务函概述了审计业务的条款，包括管理层的预期职责和审计师的职责。
例子问题2:审计过程文件
一份完善的聘书应包括:
可能的答案:
讨论审计的固有局限性
管理职责
审计师的职责
以上所有
正确答案:
以上所有
解释：
一份结构合理的审计业务约定书应讨论审计人员的职责、管理层以及审计业务的风险和限制。
例子问题3:审计过程文件
预计划审计文件包括
可能的答案:
整体审计策略
确认信
实质性检验结果
内部控制评估
正确答案:
整体审计策略
解释：
计划前审核文件将讨论总体审核策略。计划审计应包括内部控制评估，但不在计划前阶段。确认函和实质性测试是审计过程的一部分。
例子问题1:审计过程文件
审计主管审查了工作人员所做的工作，以确定审计工作是否充分进行。主管主要通过回顾以下哪一项来完成这一工作?
可能的答案:
财务报表
分析方法
检查清单
工作底稿
正确答案:
工作底稿
解释：
审计文件或工作底稿包括执行的审计程序、获得的证据和得出的结论的主要记录。审查工作底稿可以使主管了解所进行的工作和所获得的证据，并评价是否充分地进行了审计。
例子问题2:审计过程文件
审计结束后，下列哪个实体拥有审计工作底稿的所有权?
可能的答案:
客户的股东
客户的审计委员会
执行审计的注册会计师事务所
客户端
正确答案:
执行审计的注册会计师事务所
解释：
执行审计的会计师事务所拥有审计工作底稿的所有权。这些工作底稿为审计意见提供支持，并包含详细说明所执行审计工作的信息。
例子问题6:质量控制，审计项目验收，计划和内部控制
______是专门针对某一组件的财务信息的审计业务进行工作的人员，这些财务信息将被用作集团审计的审计证据。
可能的答案:
第三方审计
外部审计师
独立审计师
组件审计
正确答案:
组件审计
解释：
组成部分审核员正确地执行较大集团审计的组成部分的审计程序。
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