例子问题
例子问题1:欺诈三角
詹姆斯·琼斯是Prestige Yachts的簿记员,这是一家为高净值个人建造游艇的公司。公司老板决定“用更少的钱做更多的事”,并要求詹姆斯记录应收账款并保持银行余额调节表。詹姆斯决定兑现未偿账户的支票,一旦他拿到钱就会立刻补上。他预计这很快就会发生。使用欺诈三角形,这是一个例子:
机会
的理由
合理化
的决心
机会
这是一个机会的例子。公司有不恰当的职责划分,为员工欺骗公司和掩盖行为创造了机会。
例子问题2:欺诈三角
詹姆斯·琼斯是Prestige Yachts的簿记员,这是一家为高净值个人建造游艇的公司。詹姆斯看到老板不断地在期权上要价过高,并给自己加薪。詹姆斯已经好几年没加薪了。詹姆斯决定兑现未偿账户的支票,一旦他拿到钱就会立刻补上。使用欺诈三角,这是一个例子
的理由
的决心
动机
意味着
动机
这是动机的一个例子。雇员目睹雇主向客户要价过高,并且没有加薪来证明基于动机的欺诈行为是合理的。
例子问题3:欺诈三角
审计师依靠舞弊三角作为发展的手段
作为诉讼的证据
风险评估
管理层对审计工作提出了批评
可能有欺诈行为的潜在员工名单
风险评估
舞弊三角在审计的计划阶段用于评估风险。风险根据舞弊三角的各个领域进行评估,审计师根据这些领域设计内部控制系统的测试。
问题4:欺诈三角
以下关于欺诈三角的陈述,哪个是正确的?
没有观察到所有三个因素表明没有欺诈
这三个因素的存在表明欺诈行为已经发生
注册会计师应确定这些因素是否以及在多大程度上作为审计的最终审查阶段的一部分
审计业务人员在策划时应讨论舞弊风险因素
审计业务人员在策划时应讨论舞弊风险因素
在审计的计划阶段,审计业务团队必须讨论由于舞弊以及这三个因素而可能出现的错报。
例5:欺诈三角
在策划审计时,注册会计师审计人员应在工作底稿中记录由于舞弊造成的财务报表重大错报的风险评估。如果这些因素已经确定并存在,那么以下哪一项应包括在工作文件文件中?
危险因素调查
向公司法律顾问报告风险因素的副本
与患者讨论风险因素
这些风险因素
这些风险因素
在审计的计划阶段,审计业务团队必须讨论由于舞弊以及这三个因素而可能出现的错报。团队还必须记录确定的因素。
例子问题6:欺诈三角
欺诈的例子可能包括以下所有情况,除了:
故意向审计师提供不正确的会计信息
不准确的会计估计
故意谎报财务报表
挪用资产
不准确的会计估计
不准确的会计估计可能被归类为错误而不是欺诈。欺诈需要故意的行为,而错误是无意的。