注册会计师审计和认证(AUD):审计过程-质量控制
学习CPA审计与认证的概念、例题和解释(AUD)
例子问题
问题25:质量控制，审计项目验收，计划和内部控制
充分的证据是指:
可能的答案:
证据量
证据质量
证据类型
批准的证据
正确答案:
证据量
解释：
充分的证据是指证据的数量。在数量上足以使审计师作出合理的判断。
例子问题1:审计过程质量控制
约翰安德森会计师事务所正在对一个客户进行审计。就“证据的可靠性”而言，有关现金记录的证据应通过以下途径取得:
可能的答案:
收银员
银行对账单
总帐
控制器
正确答案:
银行对账单
解释：
在证据的层级中，来自独立来源的证据被认为是最合适的。在这种情况下，独立的证据来源是银行对账单，因为该文件来自外部来源(银行)。
问题27:质量控制，审计项目验收，计划和内部控制
财务报表中的“断言”包括:
可能的答案:
完整性
宜人性
合理性
成本效益
正确答案:
完整性
解释：
财务报表中的“断言”包括完整性、存在性、估值、权利和义务以及列报和披露。
问题28:质量控制，审计项目验收，计划和内部控制
在实地审计程序完成后，没有参与审计的注册会计师事务所合伙人对审计文件进行第二次或最后一次审查。这第二篇评论通常集中在:
可能的答案:
审计人员提出的调整分录的重要性
对审计业务小组在形成总体结论时作出的重大判断和得出的相关结论的评价
涉及客户管理层及其员工的欺诈行为
向负责治理的人通报内部控制的弱点
正确答案:
对审计业务小组在形成总体结论时作出的重大判断和得出的相关结论的评价
解释：
第二次合伙人评审的主要目的是评估审计业务团队作出的重大判断以及在形成总体结论时得出的相关结论。
例子问题2:审计过程质量控制
建立质量控制政策和程序以决定是否接受或继续客户关系的目的是:
可能的答案:
记录需要传达给审计委员会的事项
增强审计师对客户业务及其行业的理解
尽量减少与管理缺乏诚信的客户联系的可能性
确保员工接受了充分的培训以履行其职责
正确答案:
尽量减少与管理缺乏诚信的客户联系的可能性
解释：
建立质量控制政策和程序以决定是否接受或继续与客户的关系的目的是尽量减少与管理缺乏诚信的客户联系的可能性。
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