注册会计师审计和鉴证(AUD):执行进一步的程序

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例子问题

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问题1:执行进一步的程序

实物盘点是在“截止日期”进行的。这个程序是必要的,以确保。

可能的答案:

完整性

合理性

授权

所有权

正确答案:

完整性

解释

在截止日期进行实物盘存,可确保所有适当报告的存货都包括在财务报表中。审核员设定截止日期,并追溯金额到会计记录,以确保记录包括所有库存。

问题2:库存周期

___________库存系统最适合用于高价商品

可能的答案:

反复出现的

并发

永恒的

周期

正确答案:

永恒的

解释

永续盘存提供了存货价值的实时记录。购买的物品在购买时记入存货账户。高美元库存项目对于合理评估库存账户尤为重要。

问题1:库存周期

仓库人员对可能被淘汰或移动缓慢的库存物品的询问,为管理层的断言提供了保证:

可能的答案:

存在

完整性

演讲

估值

正确答案:

估值

解释

仓库人员对可能被遗弃或移动缓慢的库存物品的询问,为管理层的估价断言提供了保证(库存是否被适当估价和记录)。

问题4:库存周期

仓库经理负责确保高档商品被锁在大楼的锁区内。这是一个例子

可能的答案:

检讨程序

授权程序

和解程序

物理控制

正确答案:

物理控制

解释

物理控制为资产提供了物理屏障。它们包括诸如保险之类的政策,或诸如锁、安全区域等动态障碍。

问题5:库存周期

审计师通常通过以下方法来检验与库存相关的职责划分:

可能的答案:

分析程序和发票重新计算

单据检查和核对

个人探究与观察

测试计数和截止程序

正确答案:

个人探究与观察

解释

独立审计师的直接个人知识,基于个人询问和观察,是通常用于测试职责分离的审计程序。

问题6:库存周期

盘点周期中包含的下列职责中,哪些应该分开以保持适当的内部控制?

可能的答案:

接收

仓库

采购

所有的选项都是正确的

正确答案:

所有的选项都是正确的

解释

除了运输之外,所有这些职责都需要分开,以便保持适当的内部控制。

问题1:投资周期

投融资周期是指:

可能的答案:

公司当前和长期投资资产组合

现金及现金等价物

企业营运资金

资产负债表中的固定资产部分

正确答案:

公司当前和长期投资资产组合

解释

投资融资周期包括公司的长期和短期资产组合。这个周期包括管理过剩资产以创造回报。

问题2:投资周期

在审计投资周期时,审计师最有可能

可能的答案:

确保账目正确记录

所有的选项都是正确的。

确保投资在财务报表中得到适当披露

确保投资不受损失

正确答案:

所有的选项都是正确的。

解释

在审计投资周期时,以上都是必要的。每个周期都需要控制,以确定交易是否被正确记录、衡量和披露。

问题3:投资周期

投资的一个重要审查程序是

可能的答案:

阅读《华尔街日报》

确保投资回报合理

审查详细记录,并与实际投资相关资产进行比较

没有一个选项是正确的。

正确答案:

审查详细记录,并与实际投资相关资产进行比较

解释

审查程序的目的是确保记录的交易遵循政策并具有审计跟踪。审核员将确保基础细节支持所记录的资产。

问题1:投资周期

在审计无形资产时,审计师很可能会复核或重新计算并确定摊销期是否合理,以支持管理层在财务报表中提出的以下主张:

可能的答案:

估值及分配

存在

完整性

权利与义务

正确答案:

估值及分配

解释

关于估值和分配的断言涉及资产、负债和权益是否以适当的金额包含在财务报表中。重新计算摊销和审查摊销期将检验估值和分配断言。

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