注册会计师条例(REG):遗产税
学习注册会计师条例(REG)的概念、举例问题和解释
例子问题
例子问题1:税收的庄园
泰勒建立了一个信托，将财产转移到这个信托中，并保留了某些利益。就所得税而言，泰勒被视为信托基金的所有者。泰勒创建了以下哪种类型的信托?
事前的葬礼
简单的
委托人
复杂的
委托人
授予人信托的定义是建立信托的个人保留对信托的控制权。
例子问题1:税收的庄园
就所得税而言，10月20日去世的死者的遗产初始应纳税期为:
可以是日历年，也可以是从被继承人死亡之日开始的财政年度。
必须是自被继承人死亡之日起的会计年度。
必须是从被继承人死亡当年的1月1日开始的日历年。
可以是日历年，也可以是始于被继承人死亡当年10月1日的财政年度。
可以是日历年，也可以是从被继承人死亡之日开始的财政年度。
在被继承人死亡后，遗产可以选择从死亡之日开始的一个财政年度，也可以选择一个日历年。由此产生的纳税申报表分别在财政年度结束后的第四个月的15日或4月15日到期。
例子问题1:税收的庄园
根据死者遗嘱的规定，由遗产执行人支付下列现金:
一、捐给美国红十字会的慈善遗赠
2支付死者丧葬费用
在确定被继承人的应纳税遗产时，允许进行哪些扣除?
I和II
二只
不是我，也不是我
我只
I和II
总遗产只有在扣除几项(酌情和非酌情)后才被征税。非酌情扣除包括偿还所有未偿债务、遗产管理费用、医疗费用、丧葬费用和某些税收。可自由支配的扣除额包括慈善遗赠和婚姻扣除额，两者都是无限制的。
例子问题1:税收的庄园
在确定简单信托的可分配净收入时，通常不考虑下列哪项?
免税的兴趣
应纳税的利息收入
信托费用
个人豁免
个人豁免
可分配净收入的计算包括信托的所有毛收入，但归属于主体的资本利得除外，并由信托的所有扣除减除豁免。
示例问题5:税收的庄园
目前需要从遗产收入中分配一笔给该历年的遗产唯一受益人。应包括在受益人总收入中的分配的最高数额以遗产的收入为限
净投资收入
普通的总收入
可分配的净利润
资本利得收入
可分配的净利润
DNI是受益人必须包含在信托分配收入中的收入上限。
例子问题2:税收的庄园
在下列各项中，信托或遗产受托人所得税报税表的扣除标准是什么?
变量取决于慈善扣除
没有一个
这取决于受托人
1000美元
没有一个
信托所得税申报表不允许标准扣除。
例子问题1:可分配的净利润
Lake Trust是一家简单的信托公司，该公司在年内的收入和支出项目如下:
- 股息收入:2500美元
- 应纳税利息收入:2000
- 资本利得(可分配给主体):5,000
- 会计费用(可从收入中扣除):(500)
- 受托人费用(可从收入中扣除):(750)
莱克的可分配净收入是多少?
8250美元
5000美元
9500美元
3250美元
3250美元
DNI将包括股息和利息收入，总计4500美元。可分配给收入总额的费用(1 250美元)。加起来，DNI达到3250美元。分配给主体的资本利得不被视为收入，因为资本利得仍在遗产内，不分配给受益人。
例子问题1:可分配的净利润
财产收入的分配目前在该历年内，必须向遗产的唯一受益人支付。应列入受益人收入毛额的分配的最高数额限于下列遗产:
可分配的净利润。
资本利得收入。
净投资收入。
普通的总收入。
可分配的净利润。
可分配净收入是信托或遗产可扣除的分配给受益人的最高金额。
例子问题2:税收的庄园
以下哪一项是不在确定单一信托的可分配净收入时通常考虑的因素?
应纳税的利息收入
免税的兴趣
信托费用
个人豁免
个人豁免
由于信托被视为与在世个人不同的纳税人类别，信托不允许个人豁免。其他项目——利息费用、管理费和利息收入——都是信托DNI的标准组成部分。
示例问题4:可分配的净利润
在受托人所得税报税表内，信托或遗产的扣除标准如下:
750美元
0美元
800美元
650美元
0美元
在编制信托所得税申报表时，遗产或信托不允许获得标准扣除。
