注册会计师条例(REG):可扣除和不可扣除的公司费用

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例子问题

问题1:可扣除和不可扣除的公司费用

在公司的情况下,这是某金融机构,关于坏账的扣除,下列哪一项是正确的?

可能的答案:

公司被要求使用直接冲销法而不是准备金法。

如果在以前年度一直使用准备方法,公司可以在坏账准备中扣除合理的增加。

经国税局批准,公司可以将直接冲销方式改为储备方式。

如果选择在公司的第一个纳税年度进行,则可以使用储备法或直接冲销法。

正确答案:

公司被要求使用直接冲销法而不是准备金法。

解释

权责发生制纳税人(包括公司)必须使用特定冲销法(又称直接冲销法)进行纳税。这并不妨碍公司按要求在财务报告中使用准备金法。

问题1:可扣除和不可扣除的公司费用

C公司在一年内可扣除的资本损失超过资本收益的最大金额是多少?

可能的答案:

10000美元

5000美元

0美元

3000美元

正确答案:

0美元

解释

对于C公司,资本损失只能在某一年度扣除资本收益。然而,超额的资本损失可能会在3年或5年内结转(同样,仅以这些年的资本收益为限)。

问题2:可扣除和不可扣除的公司费用

Funnie, Inc.生产消费品并销售给分销商。滑稽广告其产品,以增加销售和提高其商品名称的价值。广告费的适当处理是什么?

可能的答案:

在15年内摊销成本

当期费用作为一般和必要的业务费用扣除

在60个月内摊销成本

在36个月内摊销成本

正确答案:

当期费用作为一般和必要的业务费用扣除

解释

广告费用按正常经营过程中发生的费用处理,并在发生期间计入税费。这些费用没有摊销。

问题#162:注册会计师规例

ABC公司是一个日历年制的公司,为员工报销经过适当证明的合格商务餐费。员工就餐时在场,既不奢侈也不奢侈,报销也不作为工资扣缴对象。ABC可以扣除多少餐费?

可能的答案:

100%

50%

80%

0%

正确答案:

50%

解释

只有50%的餐费是可以扣除的。

问题5:可扣除和不可扣除的公司费用

公司少缴联邦预估税的罚款是:

可能的答案:

部分扣除

不扣除

如果有合理的理由可以确定少付的原因,则全额扣除

在支付年度内全额扣除

正确答案:

不扣除

解释

少付联邦预估税的罚款是不能扣除的。

问题3:可扣除和不可扣除的公司费用

ABC公司是一个日历年制的公司,为员工报销经过适当证明的合格商务餐费。员工就餐时在场,既不奢侈也不奢侈,报销也不作为工资扣缴对象。ABC可以扣除多少餐费?

可能的答案:

80%

100%

0%

50%

正确答案:

50%

解释

只有50%的餐费是可以扣除的。

问题7:可扣除和不可扣除的公司费用

公司少缴联邦预估税的罚款是:

可能的答案:

在支付年度内全额扣除

如果有合理的理由可以确定少付的原因,则全额扣除

不扣除

部分扣除

正确答案:

在支付年度内全额扣除

解释

少付联邦预估税的罚款是不能扣除的。

问题4:可扣除和不可扣除的公司费用

对于C公司,_____能够在组织过程中支出或摊销。

可能的答案:

承销商的佣金

与租船草稿有关的法律费用

以上都是

与发行公司股票有关的成本

正确答案:

与租船草稿有关的法律费用

解释

股票销售成本不能在组织期间支出或摊销,只有成立公司所必需的法律费用。

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