例子问题
问题1:成本回收(折旧、耗竭和摊销)
一名纳税人在当年1月1日以20,000美元购买了一辆叉车用于其业务。该纳税人于当年6月1日以2.2万美元的价格出售了该叉车。纳税人根据第1231条获得的出售所得是多少?
6000美元
0美元
22000美元
2000美元
0美元
要符合第1231条收益的条件,资产必须持有超过12个月。由于该资产是在同一年购买和出售的,因此不符合资格。
问题14:物业交易的税收
纳税人希望扣除今年投入使用的7年资产的成本。该费用符合第179条选举的费用资产。关于该资产的即时费用和该资产在7年内的折旧,下列哪一种说法是最准确的?
第179条规定,在资产的寿命期内可以进行更大的扣除,因为在有限制的情况下,可以全额扣除资产的成本。
资产的成本可以根据第179条扣除,也可以作为折旧。
折旧在资产的寿命期内提供更大的扣除额。
有没有在资产生命周期内可扣除的总金额的差额。
有没有在资产生命周期内可扣除的总金额的差额。
第179条选举允许纳税人扣除资产的全部成本(不超过一定的美元门槛),以替代资产在其使用期内的折旧。由于它是在折旧成本确认时间(而不是确认金额)方面替代折旧的方法,因此在资产的整个寿命期间,可扣除折旧费用的金额没有差异。
问题21:物业交易的税收
黄金公司购买了一个独资企业的所有资产,包括以下无形资产:
- 商誉:50000美元
- 不竞争的契约:13000人
为了税收的目的,这些购买的无形资产的多少黄金应该摊销在特定的法定成本回收周期?
0美元
63000美元
50000美元
13000美元
63000美元
所有无形资产(如商誉、许可、特许经营权、商标)均可在15年内直线摊销。这种处理方法与美国公认会计准则不同,美国公认会计准则不摊销不确定寿命的资产,而确定寿命的资产按其使用寿命进行摊销(无形资产之间可能有所不同)。
问题22:物业交易的税收
根据MACRS对1986年以后投入使用的物业的折旧方法:
不允许直线折旧
已使用的有形可折旧财产不计算在内
在计算MACRS扣除额时,不考虑残值
可折旧房地产的恢复期为27.5年
在计算MACRS扣除额时,不考虑残值
根据MACRS方法计算1986年以后使用的财产地点,在计算扣除额时忽略残值。
问题23:物业交易的税收
纳税人在购买IRC 179项下的年度必须满足的下列条件中,新或旧的可折旧的有形个人财产的成本是多少?A)该财产必须购买用于纳税人的积极贸易或业务B)该财产必须购买无关联的一方。
这两个
B
既不
一个
这两个
要符合IRC 179的条件,该财产必须是通过从无关方购买而获得的用于贸易或业务活动的有形个人财产
问题24:物业交易的税收
根据IRS税收或MACRS折旧,_____从未用于计算目的。
残值
直线
调整后
对基础作出正面调整
残值
在MACRS折旧下,残值从未被使用。可以用直线法,任何形式的基础都是相关的。