注册会计师规例:慈善捐款扣除
学习注册会计师法规(REG)的概念、示例问题和解释
例子问题
例子问题1:慈善捐款扣除
在扣除慈善捐款时，下列哪一类机构被视为公众慈善机构?
宗教组织。
商会。
补充失业福利信托。
墓地的公司。
宗教组织。
根据《国内税收法》第170(c)条，慈善捐款扣除仅适用于特定组织。这些组织包括政府拥有的财产(如果专门为公共目的而建立)，专门为公共利益而组织的基金会，宗教组织和非营利组织墓地的公司。商会被认为是政治组织，是不被允许的，补充失业救济金也不是国税局指定的慈善机构。
例子问题1:企业所得税扣除
以下哪个事务可以不是否符合公司的慈善捐款资格，以获得慈善捐款扣除?
一张给非营利组织的500美元支票。
两个2500美元的奖励给当地的宗教团体
一所大学一万美元的补助金
向一个政党捐款3000美元
向一个政党捐款3000美元
对政党的捐款，无论是来自公司还是个人，都不符合慈善捐款的资格。向非营利组织(包括大学和学院)以及宗教团体的捐款有资格获得慈善捐款扣除。
例子问题1:企业所得税扣除
在第19年，权责发生制C公司Fallon Corp.从第18年结转了8,000美元未到期的慈善捐款。法伦第19年扣除慈善捐款前的应税收入为20万美元。第19年12月15日，法伦董事会批准向一家合格的慈善机构捐赠1.5万美元现金，这笔钱于第20年1月8日完成。在第19年的纳税申报单上，法伦可以作为慈善捐款的最大允许扣除额是多少?
20000美元
23000美元
15000美元
8000美元
20000美元
C类公司在扣除前最多可以扣除总收入的10%，所以法伦公司最多可以扣除2万美元。法伦的董事会授权在纳税年度结束前转移1.5万美元现金，如果公司在年底后三个半月内缴纳了应计缴款，则可以扣除应计缴款，这意味着他们可以拿走全部1.5万美元。法伦还从前一年结转了8,000美元，公司可以在捐款后将超出的慈善捐款结转最多5年。因此，法伦还可以从结转金额中额外扣除5,000美元，并将其应用于第19年纳税年度，最高扣除20,000美元。
问题4:企业所得税扣除
公司慈善捐款的扣除额在一年内超过目前的扣除额限额，可以结转__年和向前__年。
5、3
5、0
3、5
0、5
0、5
对于企业慈善扣除，没有结转，只有5年的结转期。
