CPA商业环境与概念(BEC):内部控制原则
CPA商务环境与概念(BEC)的学习概念、例题及解释
例子问题
问题11:商业环境与理念(Bec)
赞助组织委员会编制了内部控制综合框架:
可能的答案:
补充ERM框架的总体概念
协助企业评估内部控制
响应2002年SOX法案的内部控制评估要求
作为特雷德韦委员会的国会特别工作组的一员
正确答案:
协助企业评估内部控制
解释：
这是1992年建立的内部控制综合框架的主要重点。
例子问题12:商业环境与理念(Bec)
一个保持强大的内部审计职能并直接向董事会报告的实体正在应用对财务报告进行有效内部控制的原则的想法?
可能的答案:
董事会
人力资源
组织结构
权力与责任
正确答案:
组织结构
解释：
组织结构原则规定，报告关系不应破坏对有效财务报告和内部控制的承诺。
示例问题13:商业环境与理念(Bec)
根据COSO的说法，一名高管故意向一名正在考虑是否向某企业发放贷款的银行家做虚假陈述，是以下哪种内部控制限制的一个例子?
可能的答案:
管理覆盖
勾结
成本vs收益
分解
正确答案:
管理覆盖
解释：
在这个例子中，实施的内部控制被高管的故意行为所掩盖。
示例问题13:商业环境与理念(Bec)
以下哪一项违反了内部控制职责分离?一个员工:
可能的答案:
将发票与采购订单和收货报告相匹配。
从供应商处接收货物并签字。
添加供应商并对供应商主文件进行更改。
输入并批准采购订单。
正确答案:
输入并批准采购订单。
解释：
关于职责的分离，权力需要与控制分开。为了实现有效的内部控制，需要将进入和审批分开。
问题11:商业环境与理念(Bec)
在职责划分最好的公司中，下列哪个角色不能由一个人来完成?
可能的答案:
在工资单上登记应收帐款和增收款项。
批准客户帐户的销售退货，并将客户支票存入银行。
准备月度客户对账单，维护损益表明细。
保管尚未寄出的已签字支票，并维护折旧表。
正确答案:
批准客户帐户的销售退货，并将客户支票存入银行。
解释：
一个负责批准销售退货和存放客户支票的人会产生巨大的风险。
例子问题16:商业环境与理念(Bec)
发行人一般禁止向董事或行政人员发放个人贷款:
可能的答案:
从来没有
除了在正常的业务过程中
法律规定的除外
没有例外
正确答案:
除了在正常的业务过程中
解释：
发行人唯一可以向董事或主要管理人员发放个人贷款的时间是在正常业务过程中。
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