注册会计师审计与认证(AUD):业务类型-综合审计

CPA审计与认证(AUD)的概念、例题及讲解

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例子问题

问题1:合规和政府审计

一个完整的审计

可能的答案:

A和B

A和B都不是

私营公司不需要吗

只有大型上市公司才需要吗

正确答案:

A和B

解释

私营公司不需要综合审计。综合审计是根据上市公司的PCAOB标准进行的。

问题1:合规和政府审计

综合审核由以下机构规管:

可能的答案:

上市公司会计监管委员会

会计师协会

ASB

国际财务报告准则

正确答案:

上市公司会计监管委员会

解释

综合审计由PCAOB第5号标准规定。

问题1:审计业务类型综合审计

正如PCAOB审计标准2所描述的,有效的内部控制

可能的答案:

会披露所有内部控制的弱点吗

如果有两个以上的非物质的弱点,不是有效的吗

是用来揭露欺诈的吗

如果有任何物质上的弱点是不是有效

正确答案:

如果有任何物质上的弱点是不是有效

解释

根据PCAOB会计准则:“对财务报告保持有效的内部控制意味着不存在重大缺陷;因此,财务报告内部控制审计的目标是获得合理的保证,即截至管理层评估规定的日期不存在重大缺陷。”

问题2:审计业务类型综合审计

关于PCAOB内部控制标准,下列哪项是正确的?

可能的答案:

PCAOB关于内部控制的标准只适用于发行人的审计

所有审计师必须遵循PCAOB关于内部控制的标准

PCAOB尚未发布有关内部控制的标准

PCAOB关于内部控制的标准只适用于非发行人的审计

正确答案:

PCAOB关于内部控制的标准只适用于发行人的审计

解释

PCAOB关于内部控制的标准只适用于发行人的审计。

问题3:审计业务类型综合审计

以下每种类型的控件都被认为是实体级控件,除了那些:

可能的答案:

关于公司年度股东大会

在重大风险管理政策上处理政策

用于说明公司的风险评估过程

与控制环境相关

正确答案:

关于公司年度股东大会

解释

实体级控制包括与控制环境、风险评估过程和风险管理策略相关的控制。公司年度股东大会的控制是针对特定事件的控制,而不是针对整个实体的控制。

问题6:审计业务类型综合审计

财务报告的内部控制由哪个组成部分?

可能的答案:

所有这些组成部分

风险评估

现有控制活动

监控

正确答案:

所有这些组成部分

解释

未列出的组件包括信息和通信以及控制环境。这5个组成组成了ICFR。

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