注册会计师审计与认证(AUD):专业标准

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例子问题

例子问题6:审计报告

John Rich是Biggs, CPA的注册会计师。里奇是一个狂热的投资者,拥有相当大的投资组合。里奇拥有比格斯的上市公司客户西格玛公司6%的股份。里奇不在西格玛账户上但他通知了合伙人他的投资。因为里奇的投资:

可能的答案:

如果披露,独立性不会受到损害。

独立性不会因为Rich不在Sigma账户上工作而受到损害。

独立性没有受到损害。

独立性受损

正确答案:

独立性受损

解释

在这种情况下,根据PCAOB ET 101,“在专业参与期间,公司的合伙人或专业员工,他或她的直系亲属,或任何这样的人共同行动,拥有客户5%以上的未发行股权证券或其他所有权权益”,独立性就会受到损害。

例子问题3:审计报告

上市公司财务报表发行人受以下规管∶

可能的答案:

证券交易委员会

果阿

APB

会计师协会

正确答案:

证券交易委员会

解释

上市公司财务报表的发行人由证券交易委员会根据PCAOB颁布的审计标准进行管理。

例子问题1:专业标准

以下角色属于FROR:

可能的答案:

营销总监

首席财务官

资讯系统总监

会计工作人员

正确答案:

首席财务官

解释

PCAOB第3501条规定的财务报告监督角色:"财务报告监督角色"一词系指某人对财务报表内容或任何编制财务报表的人处于或确实施加影响的角色,例如当该人是董事会或类似管理层或理事机构的成员、首席执行官、总裁、首席财务官、首席运营官、总法律顾问、首席会计官、财务总监、内部审计主任时,财务报告主管、财务主管或同等职务。”

例子问题1:审计报告

非发行人的审计师必须按照a) ASB标准B) PCAOB标准进行审计

可能的答案:

B

既不

这两个

一个

正确答案:

一个

解释

非发行人的审计师必须按照ASB标准进行审计。

例子问题1:专业标准

以下哪一项为审计发行人提供了最权威的指导?

可能的答案:

PCAOB提供的一般指南

从持续专业教育课程获得的审计信息披露核对表

《审计准则声明》提供的具体指导

美国注册会计师协会(AICPA)信函中的一篇文章,针对新审计准则的常见问题

正确答案:

PCAOB提供的一般指南

解释

PCAOB的一般指南是对发行人审计的最权威的审计指南。

例子问题2:专业标准

审计师被阻止对一家公司的业务进行充分的尽职调查和适当的审计程序。他认为他没有审查足够的证据,正在决定如何发表意见。他应该选择哪一个呢?

可能的答案:

未修改的

错报

修改

意见声明

正确答案:

意见声明

解释

审计员不能发表积极或消极的意见,只是放弃意见,因为他无法确定公司的任何事情。

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