注册会计师审计与认证(AUD):给承销商的信函
学习CPA审计与认证的概念、例题和解释(AUD)
例子问题
例子问题1:给保险人的信函
审计师应在安慰信中说明:
可能的答案:
审计员是独立的
提供了负面保证
审计员不是独立的
审核员使用普遍接受的审计准则
正确答案:
审核员使用普遍接受的审计准则
解释：
AU 920要求审计师在安慰信中说明其独立性。正如第35段所述，“审计师应在慰问信中说明审计师是独立的，或其独立的日期，并确定适用的独立性规则。”
例子问题2:给保险人的信函
在就服务范围达成一致之前，审计员应
可能的答案:
所有的选项都是正确的
清楚地传达不提供任何保证
要求与请求方会面
在具体问题上取得谅解
正确答案:
所有的选项都是正确的
解释：
根据AU 920，在就服务范围达成一致之前，审计师必须获得某些保证并执行某些程序。这些程序包括就具体事项获得谅解，与请求方会面，并提供明确的沟通，说明不会提供任何保证。
例子问题3:给保险人的信函
在安慰信中，审核员应
可能的答案:
陈述观点
没有一个选项是正确的
参考审计报告
重复审核
正确答案:
参考审计报告
解释：
AU 920表明审核员应参考审核结果。第28节规定:“审计师应在安慰信中提及，但不重复证券发行中所包含的经审计财务报表报告。(参考:par. a28)”。
例子问题10:注册会计师审计及鉴证(Aud)
一般来说，慰问信的收件人是:
可能的答案:
债权金融机构
美国证交会
证券的承销商
客户审计委员会
正确答案:
证券的承销商
解释：
安慰信通常是写给证券承销商的，而且最有可能传达对财务信息的否定保证。
问题11:会计及审核服务业务及中期审核
安慰信通常寄给客户的证券承销商，并由客户的:
可能的答案:
管理
内部审计人员
独立审计师
会计人员
正确答案:
会计人员
解释：
安慰信是独立审计师在客户证券登记前写给指定承销商的信。
例子问题12:会计及审核服务业务及中期审核
在以下方面提供肯定保证:
可能的答案:
安慰信
财务报表
注册会计师的独立性
没有一个选项是正确的
正确答案:
注册会计师的独立性
解释：
对注册会计师的独立性提供了积极的保证。
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