注册会计师审计和鉴证(AUD):综合审计和鉴证业务

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例子问题

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问题1:综合审计和鉴证业务

特别搜寻服务业务的一般条件之一包含“推定强制性要求”一词。根据这个定义:

可能的答案:

审核员判断为准

如果该程序被认为无效,则允许不遵守

审核员必须遵守要求

审计人员必须遵守规定,除非这样做没有成本效益

正确答案:

审核员必须遵守要求

解释

推定强制性要求的概念假定,在缺乏有说服力的证据的情况下,注册会计师必须遵守公告。

问题2:综合审计和鉴证业务

如果审计师质疑:

可能的答案:

所需的信息可能无法获得

所有的选项都是正确的

独立性要求将得不到满足

管理的完整性

正确答案:

所有的选项都是正确的

解释

根据《会计准则》的指导,如果注册会计师担心管理层的完整性或信息的可获得性,则不应接受审计业务。如果独立性要求受到损害,审计业务也不应被接受。

问题3:交战类型

吉姆·琼斯,注册会计师,已被管理层聘请协助他们准备财务报表。该约定符合以下条件:

可能的答案:

审计

审查

编译

认证

正确答案:

编译

解释

编制业务是指会计师事务所协助管理层编制其财务报表的业务。

问题3:综合审计和鉴证业务

一名注册会计师审计师认定,一名获得联邦拨款的客户向联邦政府虚假报告了信息。客户的管理层拒绝承认欺诈行为。在下列各方中,审核员应首先联系哪一方?

可能的答案:

州检察长办公室

国家会计委员会

客户端服务的接收者

提供赠款的机构

正确答案:

提供赠款的机构

解释

首先,审计师应设法与提供补助金的机构取得联系,报告舞弊行为。其他列出的人不需要联系。

问题5:交战类型

GAS要求提供关于内部控制的书面报告:

可能的答案:

只有在需要报告的情况下

口头的或书面的

只有当存在足以构成重大缺陷的可报告条件时

在每次审计中

正确答案:

在每次审计中

解释

GAS要求每次内部控制审计都有书面报告。

问题6:交战类型

在以下SSARS业务中,哪些需要有限的保证而不是不需要保证?

可能的答案:

准备

所有这些都需要有限的保证

审查

编译

正确答案:

审查

解释

在备选方案中,编制和汇编不需要保证,而审查工作则需要有限的保证。

问题1:约定的类型如下

商定的程序报告是:

可能的答案:

向管理层报告商定程序的结果

SEC是否要求提交报告

按照美国公认会计准则提出

要求遵循国际财务报告准则

正确答案:

向管理层报告商定程序的结果

解释

约定的程序业务对某一主题执行特定程序。这些程序在合同、法律或与管理层达成的协议中规定,审计人员报告审计结果。

问题2:约定的类型如下

作为约定程序的先决条件。

可能的答案:

注册会计师可以与管理层就报告结论达成一致

审计师必须是独立的

审计师可以与监管机构就报告的结论达成一致

审计师不需要是独立的

正确答案:

审计师必须是独立的

解释

如第AT 201节所述,从业人员可以接受“从业人员是独立的”这一商定的程序约定。

问题3:约定的类型如下

根据SSAE 18:注册会计师应“与审计业务方就审计业务的性质达成谅解,包括以下内容”:

可能的答案:

业务约定的预期目的

报告是否被限制使用

所有的选项都是正确的

聘用是否符合任何法律法规或合同

正确答案:

报告是否被限制使用

解释

根据SSAE 18,从业人员应了解是否有任何使用限制。此外,从业者应该确定报告的目的,以及报告是否符合法律、法规或合同。

问题1:约定的类型如下

在下列标准中,注册会计师事务所在审核形式财务信息时应采用哪一项?

可能的答案:

SSAE

砷化镓

咨询服务标准声明

SSARS

正确答案:

SSAE

解释

注册会计师应参考SSAE对预估财务信息的审查。

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