“529大学储蓄计划”

《国内税收法》(Internal Revenue Code)第529条鼓励通过一种税收优惠储蓄账户为未来的大学费用储蓄。529计划描述的是一个为各种大学费用建立储蓄账户的计划，账户持有人用投资风险换取余额增长的前景。与所有证券一样，新手投资者在投资529计划之前应该咨询有执照的经纪人。

当投资者选择一个计划并指定一个受益人时，529大学储蓄账户就存在了。各州推动了这一投资工具的创建，以应对不断上涨的教育成本，并仍然管理着所有529计划的投资资金。在选择计划时，经纪人也会参与进来，因为账户持有人不必是管理该计划的州的居民。各州提供的计划各不相同，但都受益于优惠的联邦税收待遇。

然而，确保税收优惠需要专业护理。第529条保护计划储蓄账户的捐款免于联邦所得税，每位受益人的年度上限为14,000美元。只要这笔钱用于支付“合格的高等教育费用”，这笔钱就可以免税，这个定义现在包括了电脑和互联网费用。从529账户中提取任何其他用途都可能引发联邦纳税义务和10%的罚款。

对受益人而言，他或她在投资过程中享有被动的角色。账户持有人控制投资策略，可以选择将资金分配到保守或激进的增长选项。许多州的529计划提供类似退休途径账户的东西，随着受益人接近大学入学的预期日期，这种账户会变得更加保守。一个专业的经纪人可以帮助你选择。

经纪人还可以帮助投资者在创建账户后避免失误。与退休账户不同，联邦税法将投资变动限制在每日历年一次。帐户持有人可以更改529计划的受益人或将未使用的资金转到新的受益人而不会受到处罚，但前提是原受益人和新受益人有亲属关系。管理529计划的国家机构可能会对更改账户施加额外限制。

最后，将529账户纳入支付大学费用的总体策略中，获得指导是很重要的。受益人可以将529计划资金用于与经济援助相同的广泛目的。因此，它可能会降低受益人获得基于需求的赠款或贷款的资格。

当然，使用经纪人会增加交易成本。帮助账户持有人选择最佳州计划的经纪人将收取交易费或“费用”。经纪人可以将负载转移到投资过程中的各个阶段，以便根据帐户持有人计划保留投资的时间来优化成本。

假设投资者鲍勃为他的儿子制定了一个529计划，他的儿子现在打算不上大学。如文中所述，投资者选择的哪一种行为不会引发税收或罚款?