注册会计师条例(REG):免税收入项目
学习注册会计师法规(REG)的概念、示例问题和解释
例子问题
问题1:个人所得税免税，信贷和扣除
CBI基金会授予凯伦6.5万美元，以表彰她的终身学术成就。凯伦没有被要求提供未来的服务作为获得65,000美元的条件。必须符合什么条件，才可从凯伦的总收入中扣除奖金?
凯伦被CBI选中获得该奖项，而凯伦没有采取任何行动。
2根据凯伦的指定，CBI将奖金支付给了政府部门或慈善组织。
二世。
I和II都有。
我只。
I和II都不是。
I和II都有。
但下列情形之一的，可以不计入应纳税所得额:(一)受奖人未采取任何行动领奖的;(二)奖品直接分配给政府单位或者慈善组织的。
问题1:免税收入项目
肯特在1989年后购买了EE系列美国储蓄债券。赎回所得将用于支付肯特的受抚养子女的大学学费。豁免这些债券累积利息必须符合的条件之一是:
债券必须由学院而非债券持有人转交给学院赎回。
债券的购买者必须是债券的唯一所有人(或与其配偶共同拥有)。
债券持有人必须在年满24岁之前购买债券。
债券必须由父母一方(或双方)购买，并以受抚养子女的名义登记。
债券的购买者必须是债券的唯一所有人(或与其配偶共同拥有)。
1989年以后发行的EE系列债券的利息必须符合以下几个标准才能免税:(a)利息必须用于支付纳税人、配偶或家属的学费;(b)纳税人在债券发行时已年满24周岁;(c)已婚纳税人提交联合申报表;(d)纳税人符合一定的收入要求。债券必须以纳税人和/或配偶的名义;子女/受抚养人只能是受益人，而不是所有者。
问题2:个人所得税免税，信贷和扣除
露易丝在她第9年的联邦所得税申报表上没有列出扣除额。7月，洛伊斯收到了850美元的州所得税退税，加上9年级多缴的15美元的利息。国家退税的金额和利息是多少免税露易丝第10年的联邦所得税申报表?
15美元
0美元
865美元
850美元
850美元
如果个人在前一年没有扣除缴纳的州税或地方税，那么收到的州税或地方税退税也不应纳税。然而，退税的利息收入是要纳税的。
问题3:个人所得税免税，信贷和扣除
下列哪一个获豁免机构必须提交周年资料申报表?
每个纳税年度的总收入低于4.5万美元的人
教堂
教会内部支持的附属机构
私人基金会
私人基金会
私人基金会必须提交年度信息申报表。教堂、宗教活动和某些通常年总收入不超过5万美元的组织可以免税。
问题4:个人所得税免税，信贷和扣除
在下列情况下，豁免机构的私人基金会地位将终止:
成为公共慈善机构
是否受限制豁免目的的章程约束
没有将其全部净资产分配给一个或多个公共慈善机构
是一家外国公司
成为公共慈善机构
如果豁免组织成为公共慈善机构，其非公募基金会身份将终止。不包括在豁免地位的是公共安全组织，支持组织，广泛的公共支持组织，以及最高60%的慈善扣除受助人。
问题5:个人所得税免税，信贷和扣除
以下项目中，哪一项会造成永久账簿的税收差异?
不同折旧方法
市政债券收益
递延所得税负债
递延所得税资产
市政债券收益
递延资产或负债，以及与账面会计不同的折旧方法，将在账面收入与税收收入之间产生暂时的差异，而市政债券收入则是永久的差异。
