例子问题
例子问题1:股东与合伙基础
Strom通过贡献土地获得了Ace Partnership 25%的权益,调整后的基础为1.6万美元,公平市场价值为5万美元。这块地的抵押贷款为2.4万美元,由Ace承担。在捐款时不存在其他负债。斯特罗姆在《王牌》中的基础是什么?
16000美元
26000美元
0美元
32000美元
0美元
由于Strom贡献了负债的财产,其中负债的价值超过了财产,Strom开始以负基数为$(8,000)。Strom的合伙基础因承担25%的责任份额(= 6000美元)而增加,使Strom的基础达到2000美元。由于负数基础是不可能的,Strom将不得不承认一个收益,将合伙基础提高到零。
例子问题1:股东与合伙基础
莱蒙持有2000股Spectrol公司的普通股,这些股票是他在第一年以每股10.50美元的价格购买的。第4年,Lemon获得了5%的Spectrol普通股的免税股息。第5年,股票分成2比1。今年Lemon卖出了800股。Lemon卖出的800股股票的基础是什么?
16800美元
8400美元
4000美元
8000美元
4000美元
该股票的原始基础是21,000美元(2000股,每股10.50美元)。5%的股票股息使股票数量增加了100股(2000 * 5%),使股票总数达到2100股,而基准保持不变(21,000美元),因此每股价值下降到10美元/股。股票分割使股票数量翻了一番,从2100股增加到4200股,但基础不变,每股价值减半(从10美元/股降至5美元/股)。因此,出售的800股股票的基础为4,000美元(800股* 5美元/股)。
例子问题2:股东与合伙基础
马克和玛丽以S公司的形式成立了MM, Inc.。每人出资5万美元换取5股公司股票。此外,MM从一家当地银行获得了6万美元的贷款,截至年底仍未偿还。在MM运营的第一年,它报告了2万美元的亏损,并且没有向股东进行任何分配。第二年伊始,马克持有MM股份的基础是多少?
50000美元
100000美元
70000美元
40000美元
40000美元
马克开始的基础是5万美元,这减少了他50%的运营损失2万美元。结果,在第二年年初,他的基准是4万美元。对于S公司来说,与合伙企业不同,公司承担的负债并不会增加股东在组织中的基础。
例子问题3:股东与合伙基础
史蒂夫通过贡献3000美元现金,5000美元FMV和2000美元基础价的股票,以及一台价值2500美元的新电脑,获得了合伙企业三分之一的权益。下面,哪个金额代表Steve在合伙企业中的基础?
3000美元
5500美元
7500美元
10500美元
5500美元
史蒂夫在合伙企业的基础是3000美元现金+ 2000美元股票基础+ 2500美元电脑基础。
问题11:实体流动征税
加里是ABC合伙公司50%的合伙人。今年年初,加里在ABC的起薪是5000美元。在这一年里,ABC没有向合伙人进行分配,并记录了以下项目:2万美元的普通收入,8000美元的免税收入和4000美元的投资组合收入。最后Gary在ABC的计税基础是什么?年度最佳?
21000美元
12000美元
10000美元
16000美元
21000美元
合伙人的基本收入由合伙人在合伙企业的普通收入、单独申报收入和免税收入中所占的份额增加。5000美元+ 50% *(20000 + 8000 + 4000)= 21000美元
例子问题12:实体流动征税
合伙企业向合伙人支付的服务或资本使用费用,不考虑合伙企业的收入,包括:
工资
、有担保的款项
贷款
承包商检查
、有担保的款项
担保付款本质上是支付给合伙人的工资,但是,它们被区别对待,因为它是支付给实体所有者的付款。