福克纳公司颁布的所得税税率为25%。该公司在第一年结束时的递延所得税负债为30,000美元,递延所得税资产为40,000美元,估值免税额为9,000美元。第2年年初的税率提高到28%。该公司在第二年结束时的递延所得税负债为60,000美元,递延所得税资产为30,000美元,估值免税额为14,000美元。在公司第二年的损益表上,报告的所得税费用(递延)是多少?
解释:
递延所得税负债从第一年到第二年增加了3万美元(3万美元到6万美元),递延资产减少了1万美元(4万美元到3万美元)。估值津贴增加了$5K($ 9000到$14K)。因此,必须登记$ 45,000的平衡费用($ 30,000 + $ 10,000 + $5K)。