注册会计师商业环境与概念(BEC): SOX (Sarbanes Oxley) 2002

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例子问题

例子问题1:Sox (Sarbanes Oxley) 2002

根据SOX 2002的规定,要成为审计委员会的财务专家,下列哪项标准是必要的?

可能的答案:

对GAAS了解有限

有准备纳税申报单的经验

具有注册理财规划师的教育和经验

具有内部会计控制的经验

正确答案:

具有内部会计控制的经验

解释

发行人审计委员会的财务专家必须具有内部控制方面的经验。可能是通过过去的经验或教育。

问题14:财务风险管理

根据SOX 2002,发行人的审计委员会成员必须保持以下属性:

可能的答案:

勤奋

熟练

完整性

独立

正确答案:

独立

解释

SOX 2002规定,审计委员会的成员是董事会成员,但在其他方面是独立的。为了保持独立性,成员不得接受补偿或作为关联人。

例子问题2:Sox (Sarbanes Oxley) 2002

2002年《萨班斯-奥克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act of 2002)旨在提高投资者信心,允许以下所有问题提高透明度,但以下问题除外:

可能的答案:

审计委员会的能力

内部控制是否适当

高级职员是否遵守道德守则

平衡风险和增长的手段和方法

正确答案:

平衡风险和增长的手段和方法

解释

ERM概念专门解决投资者围绕风险和增长的问题,而SOX 2002则侧重于较少的战略操作,更多地关注包括道德在内的财务报告问题。

例子问题16:财务风险管理

根据2002年的《萨班斯-奥克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act),首席执行官如果歪曲公司财务状况,可能会受到以下处罚:

可能的答案:

开除公司职务并处以罚款

罚款但不监禁

罚款及监禁

监禁但不罚款

正确答案:

罚款及监禁

解释

在明知情况下实施证券欺诈的个人将被处以罚款或不超过20年监禁,或两者兼有。

问题17:财务风险管理

根据SOX 2002,任何人故意更改、销毁、掩盖或在文件中作虚假记录,以阻碍美国任何机构的调查,都可能被处以罚款和/或监禁,最高可达:

可能的答案:

15年

5年

10年

20年

正确答案:

20年

解释

更改文件的处罚最高可达20年。

例子问题3:Sox (Sarbanes Oxley) 2002

《SOX 2002年高级官员道德守则》包括并促进:

可能的答案:

诚实和道德的行为,包括处理利益冲突

定期财务报告中披露的信息应充分、公正、准确、及时

员工有竞争力的薪酬

遵守法律、法规和规章

正确答案:

员工有竞争力的薪酬

解释

SOX 2002并不涉及或要求公司成员的公平薪酬。它促进商业的道德和法律推广。

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