注册会计师审计和认证(AUD):审计业务类型- SSAE

CPA审计与认证(AUD)的概念、例题及讲解

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例子问题

问题1:约会的类型Ssae

经商定的程序报告为:

可能的答案:

向管理层报告议定程序的结果

SEC要求提交报告吗

按照公认会计准则提交

要求遵守国际财务报告准则

正确答案:

向管理层报告议定程序的结果

解释

约定的程序业务对某一主题执行特定的程序。这些程序在合同、法律或与管理部门达成的协议中规定,由审计人员报告审计结果。

问题2:约会的类型Ssae

作为议定的程序审计业务的先决条件。

可能的答案:

审核员可以与管理层就报告结论达成一致意见

审计员必须是独立的

审计师可以与监管机构就报告的结论达成一致

审计员不需要是独立的

正确答案:

审计员必须是独立的

解释

如AT 201部分所述,执业医师可以接受一个公认的“执业医师是独立的”的程序审计。

问题3:约会的类型Ssae

根据SSAE 18:审计师应“与聘用方就审计业务的性质达成谅解,包括以下内容”:

可能的答案:

业务约定的预期目的

报告是否被限制使用

所有的选项都是正确的

聘用是否依据法律、法规或合同

正确答案:

报告是否被限制使用

解释

根据SSAE 18,从业人员应该了解是否存在使用限制。此外,从业人员应该确定报告的目的,以及报告是否符合法律、法规或合同。

问题1:约会的类型Ssae

在以下标准中,注册会计师事务所应适用于审查的形式财务信息?

可能的答案:

SSARS

SSAE

砷化镓

咨询服务标准声明

正确答案:

SSAE

解释

注册会计师应参考SSAE对形式财务信息的审查。

问题4:约会的类型Ssae

在下列各项中,哪一项不被视为符合认证标准的认证业务?

可能的答案:

一种考察管理层对某一主题的主张的活动

审查形式财务报表的业务

审查财务预测的业务

对非上市公司的财务报表进行审查的委托

正确答案:

对非上市公司的财务报表进行审查的委托

解释

SSAE所涵盖的证明业务不包括按照ssar执行的服务。由于非上市公司的财务报表审核是根据SSARS进行的,因此不受认证标准的约束。

问题6:约会的类型Ssae

认证风险由下列所有风险组成,但以下风险除外:

可能的答案:

金融风险

发现风险

控制风险

固有风险

正确答案:

金融风险

解释

内在风险、控制风险和检测风险都是认证风险的组成部分,而财务风险并不是认证风险的重点。

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