例子问题
例子问题1:审计过程文件
审计师在以下方面记录业务条款:
审计员策划函
管理层代表函
聘书
安慰信
聘书
审计业务函概述了审计业务的条款,包括管理层的预期职责和审计师的职责。
例子问题1:审计过程文件
一份完善的聘书应包括:
管理职责
讨论审计的固有局限性
以上所有
审计师的职责
以上所有
一份结构合理的审计业务约定书应讨论审计人员的职责、管理层以及审计业务的风险和限制。
例子问题3:审计过程文件
预计划审计文件包括
整体审计策略
实质性检验结果
确认信
内部控制评估
整体审计策略
计划前审核文件将讨论总体审核策略。计划审计应包括内部控制评估,但不在计划前阶段。确认函和实质性测试是审计过程的一部分。
问题4:审计过程文件
审计主管审查了工作人员所做的工作,以确定审计工作是否充分进行。主管主要通过回顾以下哪一项来完成这一工作?
财务报表
工作底稿
检查清单
分析方法
工作底稿
审计文件或工作底稿包括执行的审计程序、获得的证据和得出的结论的主要记录。审查工作底稿可以使主管了解所进行的工作和所获得的证据,并评价是否充分地进行了审计。
例5:审计过程文件
审计结束后,下列哪个实体拥有审计工作底稿的所有权?
客户的审计委员会
客户的股东
执行审计的注册会计师事务所
客户端
执行审计的注册会计师事务所
执行审计的会计师事务所拥有审计工作底稿的所有权。这些工作底稿为审计意见提供支持,并包含详细说明所执行审计工作的信息。
例子问题6:审计过程文件
______是专门针对某一组件的财务信息的审计业务进行工作的人员,这些财务信息将被用作集团审计的审计证据。
第三方审计
组件审计
外部审计师
独立审计师
组件审计
组成部分审核员正确地执行较大集团审计的组成部分的审计程序。
例子问题1:审计过程为审计业务设置条款
审核员必须与前任审核员保持沟通
写
既不是a也不是b
要么a要么b
口头
要么a要么b
在与前任审计师沟通的项目中,包括与管理层的任何分歧。本通讯的目的是披露任何企图规避GAAP的应用。
例子问题2:审计过程为审计业务设置条款
聘书中特别提到
证监会的责任
美国注册会计师协会的责任
审计师的责任
PCAOB的责任
审计师的责任
审核员与前任审核员的沟通可以是口头或书面形式。然而,首选的标准是编写的。
例子问题3:审计过程为审计业务设置条款
与前任审核员的沟通应包括:
有关适当费用的信息
对管理绩效的评估
前任们同意更换审计师
与管理层有关会计或审计问题的分歧
与管理层有关会计或审计问题的分歧
在制定审计计划时,审计业务合伙人应确定审计的范围。管理层不参与决定审计师可能给出的意见。
问题4:审计过程为审计业务设置条款
至少,与客户的谅解应包括:
审核员计划执行的具体审核程序
审计业务的目标和限制,以及管理层和审计师的责任
审计师对财务报表是否不存在重大错报的意见
经评估的重大错报风险水平
审计业务的目标和限制,以及管理层和审计师的责任
至少,与客户的谅解应包括审计业务的目标和限制,以及管理层和审计师的责任。